avrebbe fatto di quei soldi e cioè che li avrebbe utilizzati a copertura di quelle determinate operazioni di cartiera. Advert avviso della difesa, infatti, tutti gli elementi addotti dai giudici di merito a sostegno della tesi accusatoria, dovevano ritenersi insufficienti in quanto su di essi era stata fornita un'attendibile versione alternativa (il F. cercava solo di recuperare il denaro prestato) alla quale la Corte territoriale non aveva dato alcuna risposta for every confutarla (quanto alle intercettazioni: pag. fifteen ricorso; quanto alla verifica fiscale: cfr pag. 16 ricorso; quanto alle dichiarazioni del B.: cfr pag. 20 ricorso; quanto al ruolo e alla figura di La.Ma.: cfr pag. 22 ricorso).
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L’estinzione del debito non deve necessariamente essere effettuata dall’indagato (o imputato). Infatti quest’ultimo può beneficiare della circostanza attenuante anche nell’ipotesi in cui il pagamento sia effettuato da un terzo: essenziale è raggiungere il risultato che il Legislatore si propone.
Al che deve replicarsi che le suddette tesi difensive sono state, innanzitutto disattese dal giudice dell'udienza preliminare e, poi, dalla Corte Territoriale.
L’articolo 31, terzo comma, della legge four/1929 tuttavia prevede che la singola fattispecie di reato possa prevedere che l’attività di accertamento venga svolta da funzionari ed agenti dell’amministrazione che in tal caso assumono la qualifica di ufficiali ed agenti della polizia tributaria.
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Attualmente, pertanto, ai fini del superamento delle soglie di punibilità, le valutazioni errate delle quali non si tiene conto sono quelle che complessivamente considerate differiscono in misura inferiore al ten% da quelle corrette mentre, in precedenza, lo scostamento non punibile del ten% riguardava non già il complesso delle valutazioni quanto la singola valutazione.
se l'artwork. 325, paragrafi one e two, del Trattato sul funzionamento dell'Unione Europea debba essere interpretato nel senso di imporre al giudice penale di non applicare una normativa nazionale sulla prescrizione che osta in un numero considerevole di casi alla repressione di gravi frodi in danno degli interessi finanziari dell'Unione, ovvero che prevede termini di prescrizione più brevi for each frodi che ledono gli interessi finanziari dell'Unione di quelli previsti for every le frodi lesive degli interessi finanziari dello Stato, anche quando nell'ordinamento dello Stato membro la prescrizione è parte del diritto penale sostanziale e soggetta al principio di legalità;
Nel gergo giornalistico e massmediatico si tende a considerare l’evasione fiscale arrive un reato specifico, consistente nella condotta del mancato versamento delle tasse dovute, arrecando un danno all’Erario.
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Infine il denaro, restituito tramite i bonifici, veniva ripartito fra i vari componenti dell'associazione, sicchè ai finanziatori veniva restituita la somma di denaro investita maggiorata di una percentuale di guadagno derivante dall'Iva e ai promotori e agli altri componenti l'associazione veniva corrisposta una quota dell'iva. Il sistema fraudolento esposto period stato reso ancor più complesso in alcune occasioni tramite l'interposizione negli scambi commerciali fra cartiera e acquirente di un'altra impresa, c.d. filtro, la Olvin s.r.l. gestita da C.L.. Il ruolo di tale soggetto interposto period stato quello di rendere più complesso il sistema fraudolento e, quindi, più difficile scoprirlo, in particolare in relazione all'individuazione dei terminali finali del sistema medesimo e delle persone fisiche alle quali esse facevano capo.
l'interdizione dalle funzioni di rappresentanza e assistenza in materia tributaria for every un periodo non inferiore advert un anno e non superiore a cinque anni;
La condanna advertisement uno dei reati tributari previsti dal decreto legislativo 74/2000 comporta sempre la confisca dei beni che costituiscono il prezzo o il profitto del reato salvo appartengano avvocato tributario cagliari a persona estranea al reato. La confisca è ordinata anche quando la condanna avviene con patteggiamento.
